Более 40 основных видов выплат физическим лицам и их участие в расчете базы по налогам и отчислениям по состоянию на 1 января 2001 г

ПРИМЕЧАНИЯ:

1. В пределах 2000 рублей за налоговый период.

2. Кроме пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. по уходу за больным ребенком).

3. Доходы нерезидентов облагаются отдельно по ставке 30%. Налоговыми резидентами согласно ст. 11 НК являются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году. Налоговая база при получении доходов в натуральной форме определяется в соответствии со ст. 211 НК.

4. В зависимости от характера работ, услуг.

5. При условии, что конкурсы, соревнования проводятся по решению Правительства РФ, законодательных (представительных) органов власти и местного самоуправления, а также в целях рекламы товаров (работ, услуг) в пределах 2000 рублей за налоговый период. Стоимость призов, получаемых при проведении конкурсов в целях рекламы, свыше 2000 рублей облагается по ставке 35%.

6. За исключением дивидендов, начисляемых организациями, не являющимися работодателями.

7. Кроме полагающегося натурального довольствия, спецпитания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных законодательством, а также стоимости питания спортсменов.

8. Призы, получаемые спортсменами на чемпионатах и кубках РФ, мира, Европы, Олимпийских играх от официальных организаторов или на основании решений соответствующих органов власти, не облагаются независимо от суммы.

9. При условии оплаты лечения за счет средств организаций, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на доходы организаций.

10. Только успешно обучающимся.

11. Кроме сумм материальной выгоды на процентах.

12. В целях налогообложения указанные затраты принимаются в пределах норм.

13. Кроме выплат, производимых в соответствии с законодательством, в возмещение ущерба, причиненного работнику увечьем, профессиональным заболеванием и т.п., связанным с исполнением служебных обязанностей.

14. Дивиденды облагаются отдельно по ставке 30% с учетом положений ст. 214 НК РФ.

15. Уменьшаются на суммы профессиональных налоговых вычетов в соответствии со ст. 221 НК РФ.

16. Кроме договоров добровольного медицинского страхования при отсутствии выплат застрахованным лицам, а также договоров добровольного пенсионного страхования при условии, что общая сумма страховых взносов не превысит 10000 руб. в год на одного работника (с 2002 года – 2000 руб.).

17. Кроме оплаты дней отдыха (отгулов).

18. Процентное или комиссионное вознаграждение учитывается при расчете среднего заработка.

19. За исключением стоимости путевок (кроме туристических) в санаторно-курортные и другие оздоровительные учреждения, находящиеся на территории РФ, приобретенных за счет средств ФСС и(или) средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на доходы организаций, а также путевок в указанные учреждения, оплаченные за инвалидов.

20. Кроме отдельных категорий работников, работа которых носит разъездной характер, что подтверждается должностными инструкциями и соответствующими распорядительными документами.

21. Кроме выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства, не обладающим в соответствии с законодательством РФ или договором с работодателем правом на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь.

22. Кроме выплат, предусмотренных в п. 1- 2 ст. 213 НК РФ.

23. Налог с сумм надбавок взимается на общих основаниях по ставке 13%.

24. Только при заключении договоров с образовательными учреждениями, имеющими лицензию, либо зарубежными образовательными учреждениями

25. Распространяется на премии, предусмотренные положениями о премировании и системами оплаты труда.

26. При условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы.

28. В части расходов на повышение профессионального уровня работников.

29. Только по решению суда или согласно нотариально заверенному соглашению об уплате алиментов

30. За исключением отдельных видов страхования, в размере, не превышающем 3% от объема реализуемой продукции (работ, услуг).

31. В части выплат членам профсоюза, размер которых не превышает 10000 руб. в год, выплаты производятся не чаще одного раза в три месяца.

32. В части стоимости путевок для детей до 16 лет в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, расположенные на территории РФ, оплаченных за счет средств ФСС или чистой прибыли организации.

33. При условии предоставления подтверждающих документов.

34. За исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, при условии направления выплат членам молодежных и детских организаций на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий.

35. Кроме выплат в пользу индивидуальных предпринимателей.

36. Кроме договоров добровольного медицинского страхования при отсутствии выплат застрахованным лицам.

37. В пределах 2000 рублей за налоговый период только для организаций, финансируемых за счет бюджетных средств.

38. В части расходов на повышение профессионального уровня работников, а также платы за обучение детей-сирот в возрасте до 24 лет.

39. Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу работников по всем основаниям, не признаются объектом обложения единым социальным налогом, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации (физического лица - работодателя) после уплаты налога на доходы организаций (налога на доходы физических лиц) в соответствии с п. 4 ст. 236 Налогового кодекса.